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2018年12月25日
不動産売買のお金

クロスサポート・デュエットなどの夫婦連生団信で残債が0になると、一時所得として所得税と住民税が課税される【注意!】

三井住友銀行の「クロスサポート」やフラット35の「デュエット」などの夫婦連生団信には、誰もよくわかっていない注意点があります。それは、奥さんが死亡したとき、奥さんの住宅ローン負担分が一時所得として扱われ、ご主人に所得税と住民税が課税される可能性があるということです。

 

どのWebページを見てもよくわからなかったので、税務署に電話確認しながらまとめてみたいと思います。

 

不動産業界15年・宅建マイスター・2級FP技能士の「ゆめ部長」が心を込めて記事を執筆します!それでは、さっそく目次のチェックからいってみましょう~

 

【目次】

1.  夫婦連生団信とは…?

2.  住宅ローンの連帯債務と連帯保証とは…?

3.  夫婦連生団信を取り扱っている金融機関

4.  団信保険料をチェック

5.  夫婦連生団信で住宅ローンの残債が0円になった場合に課税される税金

 5-1.  死亡した場合

 5-2.   高度障害を負って生存している場合

6.  死亡して残債が0円になったことを前提に簡単な試算をしてみます!

 6-1.  ご主人年収600万円・奥さん年収400万円の場合

 6-2.  ご主人年収800万円・奥さん年収200万円の場合

7.  一時所得の税金を試算してみましょう!

8.  夫婦連生団信の注意書きが小さすぎる…

9.  まとめ

夫婦連生団信とは…?

住宅ローンを夫婦が「連帯債務で借りるとき」に加入できる保険で、夫婦のどちらかが、死亡 または 高度障害を負って働けなくなった場合などに、持分などに係わらず、住宅ローンの残債が0円になる保険です。

 

通常の団体信用生命保険に加入しているだけだと、主債務者のご主人が死亡した場合は残債が0円になりますけど、連帯債務者の奥さんが死亡した場合は残債がそのまま残ります。

住宅ローンの連帯債務と連帯保証とは…?

夫婦連生団信は、夫婦が「連帯債務」になるとお話しました。「連帯債務」と「連帯保証」というのがわかりづらいので、簡単な解説だけしておきます。

 

簡単な具体例を見てみましょう。

 

ご主人の年収が600万円・奥さんの年収が400万円・借入額が4,000万円。持分は年収に応じて設定することが多いため、ご主人6:奥さん4とします。

 

連帯債務の場合、夫婦が銀行から4,000万円を借りていることになり、奥さんもご主人と同じ支払い義務を負っています。銀行はご主人に4,000万円の返済を請求できますし、奥さんに4,000万円の返済を請求することもできます。

 

この場合は、奥さんも住宅ローンの負担があるため、4,000万円 × 40%の1,600万円に対して住宅ローン減税を受けることができます。

 

次に連帯保証の場合です。銀行から4,000万円を借りているのはご主人になり、奥さんは住宅ローンの負担はありません。しかし、奥さんは4,000万円の負債に対して補償しているわけですから、ご主人が返済できない場合、銀行は奥さんに4,000万円の返済を請求することになります。

 

連帯債務と異なり、奥さんは住宅ローンの負担がないため、住宅ローン減税を受けることができません。

夫婦連生団信を取り扱っている金融機関

夫婦連生団信を取り扱っている金融機関は限られています。2018年8月時点で、私が知っている商品を紹介します。

 

三井住友銀行「クロスサポート」

金利 : +0.18%

詳細は … http://www.smbc.co.jp/kojin/jutaku_loan/shinki/anshin/resources/pdf/cross_support.pdf

 

フラット35「デュエット」

金利 : +0.18%

詳細は … https://www.flat35.com/danshin/shinki/merit.html#DUET

金利は … https://www.flat35.com/faq/faq_211-06.html

 

中央ろうきん

金利 : +0.10%

詳細は … http://chuo.rokin.com/loan/jutaku_loan/assurance/pdf/rensei.pdf

 

楽天銀行

金利 : +0.20%

詳細は … https://www.rakuten-bank.co.jp/home-loan/insurance/group-homeloan.html

団信保険料をチェック

次の条件で計算してみます。借入金額4,000万円・35年返済・元利均等返済・フラット35 を利用したとします。

 

2018年8月時点での金利は1.34%です。

デュエットは金利が+0.18%でしたね。

 

夫婦連生団信あり : 119,370円

夫婦連生団信なし : 122,870円

 

保険料は約3,500円/月となります。

夫婦連生団信で住宅ローンの残債が0円になった場合に課税される税金

先ほどの例を使います。ご主人の年収が600万円・奥さんの年収が400万円・4,000万円借入していたファミリーで奥さんが死亡または高度障害を負ったとします。

 

そうすると、住宅ローンの残債は0円になるわけですが、ご主人からすると、奥さまの住宅ローン負担額…4,000万円 × 40%の1,600万円の支払義務が免除されたことになります。

 

この利益に対して、所得税と住民税が課税されてしまうのです!

 

この利益は一時所得として扱われ、給与所得に一時所得が合算されて所得税が課税されます。所得税率は超過累進税率ですから、所得が高くなると税率も上がってしまうため問題になります。

 

税務署に電話で聞いたところによりますと、「死亡」「高度障害で生存」で取り扱いが異なるとの回答でしたので、分けて解説します。

死亡した場合

奥さんが死亡したときは、上記に説明した通り、ご主人に一時所得があったものとして税金が課税されます。逆に、ご主人が死亡したときは、奥さんに一時所得があったものとされます。

高度障害を負って生存している場合

高度障害を負い、夫婦連生団信で残債が0円になった場合、持分に応じた一時所得があったものとして課税されます。

 

例えば、ご主人が高度障害を負って残債が0円になったとします。先ほどの例を使うと、ご主人は4,000万円 × 60%で2,400万円、奥さんは4,000万円 × 40%で1,600万円の支払い義務が免除されたことになります。

 

死亡との違いは、生存しているご主人も自分の負担割合の利益を得たものとして課税されるということです。

死亡して残債が0円になったことを前提に簡単な試算をしてみます!

借入額4,000万円・年収割合に応じて持分取得するものとします。なお、ご主人の方が年収が高いという前提にして、ご主人が主債務者、奥さんが連帯債務者になるとします。

 

夫婦の年収が近い場合と、離れている場合に分けて考えましょう。

 

試算した感想を先に言ってしまうと、主債務者にとってはメリットがありそうですけど、連帯債務者には大きなデメリットになる可能性が高いと思いました。

ご主人年収600万円・奥さん年収400万円の場合

ご主人が死亡した場合…

 

夫婦連生団信に加入していると、4,000万円 × 60%で2,400万円の一時所得が奥さんにあったものとして課税されてしまいます。

 

夫婦連生ではなく、通常の団体信用生命保険に加入していれば、主債務者のご主人が死亡すれば残債は0円になっていました。購入したマイホームを相続するとしても、配偶者は少なくとも1億6,000万円までは相続税なしで相続できるので、損をしていることになりそうです。

 

奥さんが死亡した場合…

 

夫婦連生団信に加入していると、4,000万円 × 40%で1,600万円の一時所得がご主人にあったものとして課税されます。

 

しかし、夫婦連生を利用していたおかげで、住宅ローンの残債4,000万円が免除されて0円になり、マイホームをご主人が単独で取得できました。通常の団体信用生命保険だと残債がそのまま残りますから、一時所得の所得税・住民税を支払っても、ご主人にとってはお得になりそうです。

ご主人年収800万円・奥さん年収200万円の場合

ご主人が死亡した場合…

 

夫婦連生団信に加入していると、4,000万円 × 80%で3,200万円の一時所得が奥さんにあったものとして課税されてしまいます。

 

通常の団体信用生命保険に加入していれば、所得税・住民税は課税されず、相続税も課税されない可能性が高かったわけですから、損をしていることになりそうです。

 

奥さんが死亡した場合…

 

夫婦連生団信に加入していると、4,000万円 × 20%で800万円の一時所得がご主人にあったものとして課税されます。

 

800万円の一時所得に対する所得税・住民税を支払うだけで、4,000万円の残債がなくなるわけですから、ご主人にとってはお得ですね。

一時所得の税金を試算してみましょう!

税金のプロではないので、簡単な事例で試算させてください。見て欲しいのは、連帯債務者がこの税金を支払うことになるリスクです。

 

借入額4,000万円・ご主人の年収800万円で奥さんが200万円・持分はご主人:奥さんが8:2・主債務者のご主人が死亡したとします。

 

奥さんの一時所得 … 4,000万円 × 80% = 3,200万円

経費 … 団信保険料などですが今回はなしで計算します。

 

一時所得の計算式を簡単にすると次のようになります。



【 年収 + ( 収入- 経費 - 50万円 ) × 1/2 】× 税率

 

200万円 + ( 3,200万円 - 50万円 ) × 1/2 = 1,775万円

 

年間収入が1,775万円だと、所得税率33%・控除額153.6万円なので…

 

1,775万円 × 33% - 153.6万円で、約432万円が所得税です。

 

年収200万円のときは所得税が約10万円ですから、約420万円の所得税が追加で課税される計算になります!翌年の6月以降には、前年よりも高い住民税も課税されることも要注意です。

 

ご主人が死亡しても納税できればよいですが、資産がなければマイホームを売却することになるかもしれませんよね…。

夫婦連生団信の注意書きが小さすぎる…

夫婦連生団信のパンフレットを作っている、三井住友銀行・中央ろうきんはまだ良いのですけど、フラット35と楽天はパンフレットなどは見つかりませんでした。

 

ただ、パンフレットがあっても、この記事で指摘している問題点は、次の画像のように小さく記載されているだけです。

 

私は大きな問題であり、しっかり説明しないといけない商品だと思うのですが…。

まとめ

住宅ローンはいろんな商品が発売され、金融機関同士の競争が激化しています。そのため、差別化を図るウリを作っているわけですけど、その問題点をしっかり説明しきれていないように感じています。

 

Web情報は間違っているものがたくさん混ざっていますし、本当に難しくなりましたね…。とりあえず、広告収入を得るために、知識がない人が記事を大量に投稿することを規制した方が良いのではないでしょうか?

 

医療系のインチキ記事は圏外に飛ばされましたよね。有資格者・実務家の役に立つ情報を増やしていかなければいけない!そう感じる記事になりました。

 

本日も最後までお読みいただきありがとうございました。

 

2019年8月17日追記…

現在、「手数料0円売却」・「セラーズエージェント」はお休み中です。「仲介手数料半額の不動産売却」をご検討ください。

 

事情を説明した記事はコチラ…

【超・重要なお知らせ】「セラーズエージェント」「手数料0円売却」をしばらくお休みにします。

夫が死亡して団信を利用した場合、税金は課税されるの…?
税務署の電話番号はココ!
この記事を書いた人
渡部 直人(ゆめ部長) ワタナベ ナオト
渡部 直人(ゆめ部長)
不動産取引の仕事一筋15年…仕事中心の生活をしてきました。ハッキリ言って仕事は趣味です(笑)でも、不動産業界にはなんか暗いイメージがあります。そこで、ゆめ部長は考えました。お客さまが安心して取引できるだけでなく、才能あふれる人財が楽しく働ける環境を作り、この暗いイメージを払拭・改善していこう!と。「全員がHAPPY」なんてムリだけど、ゆめ部長と係わってくださったお客さまにはHAPPYになってほしい。できることを1つずつコツコツ積み重ね「幸せの種」をまいています♪

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